Налоговый вычет: виды, сумма, порядок получения, документы

Налоговый вычет - сумма, на которую уменьшается налоговая база. В России все виды возвратов по налогу на доходы физических лиц определены в статье 218 2 части НК РФ. Какая сумма, документы, порядок получения читайте в нашем обзоре ниже.

Как получить в 2020 году Налоговый вычет за квартиру По ипотеке Стандартный на детей Социальный За лечение За обучение

Как получить налоговый вычет

В 2020 году можно вернуть:

  • через ИФНС, предоставив заявление и пакет необходимых документов;
  • обратиться к работодателю.

Пример расчета

Официальный доход Петракова С. Н. за год составил 500 тыс. руб. С этой суммы удержат НДФЛ – 500 тыс.*0,13 = 65000 руб. У него есть право на льготу в размере 80 тыс. Налоговая база составит: 500 000 - 80 000= 420 000, а НДФЛ равен 54600 рублей. Компенсация будет равна: 65000 - 54600 = 10400 рублей. 

Виды налоговых вычетов

  • Имущественный при покупке квартиры, загородного дома, комнаты, земельного участка;
  • Стандартный за детей, участие в военных действиях, участникам ликвидации последствий аварий и получившим радиационные заболевания, героям РФ и СССР, блокадникам;
  • Социальный (расходы на лечение и покупку лекарств, платное обучение, взносы на накопительную часть в НПФ);
  • Профессиональный;
  • Инвестиционный.

Кто имеет право

  • Вычет может быть предоставлен резиденту Российской Федерации, имеющему доход от трудовой деятельности. Например, получение денег от сдачи в аренду жилья. Статус не зависит от гражданства. Он определяется по времени фактического нахождения человека на территории страны (не менее 183 дней за календарный год).
  • В казну государства необходимо отчислять НДФЛ 13% (налог на доходы физических лиц). Это может быть официальная работа или доход, например с аренды жилья или машины.

Документы для налогового вычета

  • Паспорт налогоплательщика с копиями всех страниц.
  • Справка 2-НДФЛ с места работы за последний год.
  • Подтверждение понесенных расходов (чеки, квитанции, выписки).
  • Заполненное заявление 3-НДФЛ.
  • Подтверждение права в получении (документы на право собственности, справка о прохождении лечения, договор об обучении).
  • Реквизиты банка для получения денег.

Какую сумму можно получить

  • При покупке квартиры: В налоговом кодексе установлена максимальная сумма, подлежащая возврату с 2 млн рублей, она равна 260 000 рублей.
  • При оформлении ипотеки: Если квартира была куплена с использованием ипотечного кредита, то возможно оформить возврат в размере 390 тысяч рублей. Он рассчитывается по ставке 13 % от трех миллионов.
  • Оплата за обучение: За себя и своих детей расчет делается из суммы 60 тыс. рублей. 13% от этой суммы равен 15600 рублей за один календарный год.
  • Оплата за лечение: Максимальная сумма не превышает 15600 рублей в год. Можно оформить на себя, на родителей, детей, сестер, братьев.
  • Покупка лекарств: Сумма составляет до 15600 рублей в год.
  • Оплата пенсионных взносов: За себя, своих детей, супруга или родителей можно получить до 15600 рублей в год.
  • Льгота на детей: Льгота рассчитывается из 1400 рублей на первых двух детей, если же в семье есть ребенок-инвалид или трое и более детей, то сумма увеличивается до 3000 рублей. Можно получать, пока совокупный годовой доход не превысит 350 тыс. рублей. Если доход будет больше, то вернуть ничего уже нельзя.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Имущественный вычет - это возмещение части расходов, связанных с покупкой недвижимости (квартиры, комнаты, дома, земельного участка) и процентов по ипотеке.

Он может быть предоставлен в размере произведенных расходов в пределах 2 млн. рублей. Налогоплательщику вернут 13% от потраченной суммы, но не более 260 тысяч руб. (2 млн*13 % = 260 тыс). Остаток, неиспользованный в текущем налоговом периоде, переносится на следующие года, пока не будет исчерпан полностью.

По каким сделкам купли-продажи имущества можно расчитывать на получение возврата

  • При продаже квартиры и земельных участков максимальная сумма налогового вычета составляет 1 миллион рублей. Например, Вы продали комнату за 2,2 млн рублей. Вы бы заплатили 286 тыс рублей налога (13% от полученной суммы с покупателя). Если Вы воспользуетесь льготой, то НДФЛ заплатите только с 1,2 млн рублей. Итоговая сумма составит 156 тыс. рублей.
  • На прочее имущество (гаражи, нежилые помещения, автомобили) установлена максимальная сумма до 250 тыс. руб. Если в течение отчетного года проданы гараж и автомобиль на 900 тыс. руб., то налогообложению подлежит 650 тысяч рублей. Подлежащий уплате налог равен 84500 рублей.
  • При покупке квартиры, дачи, комнаты, дома, земельного участка. До 2014 года соблюдалось правило: однократное применение льготы на один объект. Если недвижимость куплена после 01.01.2014 г., то хоть сколько, пока не исчерпается сумма 2 миллиона рублей. Максимальный размер выплаты из государственного бюджета равен 260 тыс. рублей.
  • Можно получить возврат процентов по ипотечному кредиту за покупку жилой недвижимости, максимальная сумма 390 тыс рублей.

Сумма к возврату не может быть больше уплаченного Вами подоходного налога. То есть за один налоговый период Вы получите не больше 13% от своей годовой зарплаты. Неиспользованный остаток переносится на следующий год.

Не подлежат налогообложению доходы, полученные с продажи:

  • квартиры или комнаты в собственности более 5 лет;
  • недвижимости в собственности более 3 лет, полученной на основании договора дарения, содержания с иждивением либо приватизации.

Кто может получить имущественный вычет

  • Налоговый резидент РФ, находящийся в стране более 183 дней в году;
  • Человек, имеющий документы, подтверждающие покупку недвижимости;
  • Человек имеющий документы, подтверждающие право собственности (выписка ЕГРН, договор купли-продажи, акт приема-передачи).

Имущественный налоговый вычет не предоставляется

  • если в собственность объект перешел от лица взаимозависимого (родственника, начальника);
  • если возможность получения использована ранее.

Документы для получения возврата

  • Удостоверение личности, как правило, паспорт гражданина РФ.
  • 2-НДФЛ. Стандартная справка, декларирующая доходы. Документ должен содержать информацию за тот период, за который оформляется возврат. Придется запросить справки со всех мест работы, если была смена рабочих мест.
  • Письменное заявление установленного образца. В нём обязательно нужно указать реквизиты счета, куда перечислить деньги.
  • Заверенные копии договора купли-продажи или договора о долевом участии.
  • Платежные документы: поручения, ордера, расписки, квитанции (копии).
  • Свидетельство о регистрации права собственности. Выписка из ЕГРН. Достаточно заверенной у нотариуса копии, она потребуется в случае сделок по договорам купли-продажи.
  • Акт о приеме-передаче для купивших квартиры по договорам с долевым участием. Достаточно заверенной у нотариуса копии.
  • Оригинал декларации 3-НДФЛ.

Какие документы нужны для налогового вычета за квартиру повторно

Требуется ли снова отправлять документы для получения налогового вычета, если они уже были поданы ранее? Налогоплательщики невсегда могут получить всю полагающуюся сумму единовременно. Объясняется это следующим:

  • каждый год можно вернуть НДФЛ не более той суммы, которую отчисляет работодатель за сотрудника;
  • Если заработная плата небольшая, то весь возврат невозможно получить за один год.

По этим причинам декларации приходится оформлять на протяжении нескольких лет. Те, кто уже подавал на возврат при покупке квартиры, знают, что требуется подготовить много документов.

Если сослаться на п. 5 ст. 93 НК РФ, то там говорится, что вовремя камеральной проверки инспектор не имеет право требовать повторного предоставления документов с налогоплательщика. Это подтверждает Письмо ФНС России от 12 августа 2013 года № АС-4-11/14599@.

Как получить вычет по ипотеке

При получении налоговой льготы по процентам за ипотечный кредит можно возвратить до 390 тысяч рублей. Вычет по ипотеке предоставляется только после оформления основного возврата с покупки квартиры. 

Законодательством четко определен список тех, кто может претендовать на возврат подоходного налога при ипотечном кредите:

  • российские граждане, которые выплачивают НДФЛ и работают по трудовому договору;
  • россияне, имеющие "белую" заработную плату;
  • трудящиеся лица, имеющие пенсионное удостоверение;
  • неработающие пенсионеры, которые работали тогда, когда взяли ипотечный кредит;
  • иностранные граждане, которые имеют вид на жительство, работу на территории Российской Федерации и уплачивают подоходный налог.

С каких расходов можно получить льготу по ипотеке

Правом возвратить 13% от кредитной суммы можно воспользоваться на:

  • готовую, строящуюся квартиру многоквартирного дома;
  • изолированную комнату в квартире, доме;
  • индивидуальный жилой дом, который еще строится или сдан в эксплуатацию.

Можно вернуть деньги с жилого дома, земельного участка, прилегающего к жилому дому.

Сколько денег можно получить?

В случае целевого приобретения жилья возвращается 13% от 2 миллионов рублей. В сумме - 260 000 рублей. В случае использования ипотечного займа - до 390 000 рублей от 3 миллионов рублей долга. Остаток не примененной в данный момент суммы льготы идет в следующий год. Налоговый вычет можно получить сразу после уплаты ипотечных процентов и подписания документа на право собственности. Особенно это удобно при оформлении строящегося жилья.

Документы для возврата денег по ипотеке

  • Копия документа, удостоверяющего личность. Оригинал паспорта необходимо взять с собой и предъявить в ФНС налоговому инспектору. Для подачи документов через интернет потребуется электронная цифровая подпись. Чтобы получить эту подпись, нужно пройти регистрацию на сайте nalog.ru.
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ.
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
  • Заявление на налоговый вычет. Образец можно найти на сайте ФНС.
  • Документы о покупке жилья: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, платежное поручение из банка.
  • Документы о праве собственности на приобретенное жилье. Они представляют собой выписку из ЕГРН или свидетельство на право собственности. Если право собственности еще не было оформлено, так как дом находится в строительстве, необходимо предоставить копию договора долевого участия.
  • Договор о выдаче кредита с упоминанием о целевом назначении займа на строительство или покупку недвижимости (оригинал и копии всех страниц).
  • Банковская справка об оплаченных процентах по кредиту. Не путать с графиком платежей, он не подойдет. Такая справка выдается бесплатно через месяц или сразу же за деньги.
  • Заверенные банком реквизиты счета, куда будет произведен возврат подоходного налога.
  • Свидетельство о браке при покупке недвижимости в совместную или долевую собственность.

Получение возврата по ипотеке через работодателя

При получении льготы через работодателя вернется единовременно вся сумма НДФЛ в конце текущего года, а не в следующем, как при подаче через налоговую.

Сколько раз можно получить вычет по ипотеке

Получить льготу по процентам ипотеки можно один раз за всю жизнь и только по одной недвижимости. Исключением является рефинансирование ипотеки. В кредитном договоре указывается итоговая сумма с процентами.

В кредитном договоре прописана сумма переплаты, можно ли запросить возврат по ипотечным процентам сразу на всю сумму

В налоговом кодексе РФ обозначено, что льгота предоставляется на сумму выплаченных процентов. В данном случае для подтверждения не подойдет график платежей. Нужно предоставить специальную справку из банка. При досрочном погашении кредита производится перерасчет процентов и изменение суммы.

Нужно ли подавать документы каждый год, если вычет по ипотеке уже назначен

На возврат по ипотеке нужно заявлять после основного при покупке квартиры. Подавать документы можно каждый год или реже. Срока по предоставлению данной льготы нет.

Как правильно оформить возврат по ипотеке при совместной собственности супругов

Для разделения возврата по ипотечным процентам нужно будет писать заявление каждый год. По основному вычету может быть соотношение 50% к 50%, а по ипотеке может быть 0% и 100%. Каждый год это соотношение можно менять при подаче документов.

Стандартный налоговый вычет на ребенка и себя

Стандартный налоговый вычет - это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. Льготу можно получать ежемесячно за себя (для определенной группы граждан) и на детей.

Стандартный на себя

Данная льгота может предоставляться на самого гражданина (например, в случае если он является ликвидатором аварии на ЧАЭС, участником боевых действий), либо на его ребенка. Максимальная величина льготы в размере 3000 рублей (выгода от этой суммы 390 рублей) предоставляется ежемесячно следующим категориям граждан:

  • инвалидам, получившим увечья в ходе Великой Отечественной войны или на военной службе;
  • ликвидаторам аварий на ЧАЭС и участникам ликвидации иных атомных катастроф;
  • лицам, пострадавшим в результате лучевой болезни вследствие аварии под Чернобылем.     

Ежемесячную льготу в сумме 500 рулей (13% от этой суммы - выгода 69 рублей) получают:

  • лица, имеющие удостоверение участника боевых действий;
  • граждане, обладающие званием героя СССР или РФ;
  • инвалиды детства, 1 и 2 группы;
  • иные категории налогоплательщиков, подпадающие под критерии ст. 218 пункта 2 Налогового кодекса нашей страны.

В случае, когда плательщик НДФЛ имеет право сразу на несколько льгот, применяется максимальная из тех, на которые гражданин имеет право.

Стандартный вычет на ребенка

Возврат подоходного налога на ребенка до 18 лет, на курсанта, инвалида, аспиранта, студента-очника до 24 лет, можно получать каждый месяц, пока доход получателя не достигнет 350 тысяч рублей за год. 

Сумма льготы на ребенка

  • На первого и второго ребенка составляет 1400 рублей ежемесячно (выгода 13% от этой суммы - 169 рублей); 
  • На третьего и следующих - 3000 рублей (выгода получателя 390 рублей).
  • На каждого ребенка-инвалида 1 и 2 группы до 18 лет, а также на студента, аспиранта, интерна до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы, ежемесячно доход родителей, усыновителей будет освобождаться от НДФЛ в размере 12 000 рублей. Для опекунов, а также попечителей при аналогичных условиях сумма составит 6000 рублей.
  • Родитель-одиночка имеет право на льготу в двойном размере, но как только он вступит в брак, возврат снова будет предоставляться в одинарной величине. Один из родителей в пользу супруга или супруги может отказаться от своего права на льготу, написав соответствующее заявление. Тогда другой родитель будет получать возврат в двукратном размере.

Пример. У Иванова Николая есть семилетняя дочь, и его заработная плата составляет 50 000 рублей в месяц. В начале года Николай подает соответствующее заявление в расчетный отдел бухгалтерии своего завода. Первые 7 месяцев гражданин будет получать льготу на ребенка в размере 1400 рублей. Сумма его необлагаемого налогом дохода в совокупности за год составит 9800 рублей, а  это 1274 рубля НДФЛ. Рассчитаем ежемесячный НДФЛ у Николая Иванова: (50000-1400)*13%=6318 рублей. Начиная с августа, Николай обязан будет уплачивать НДФЛ уже со всей суммы дохода.

Социальный налоговый вычет в 2020 году

Социальный налоговый вычет - это право уменьшить размер налогооблагаемой базы на сумму расходов, понесенных за лечение, обучение или благотворительность. Суммарный размер возврата не может быть выше 120 тысяч рублей за год.

Для получения можно обращаться в налоговую каждый год, предоставляя документы за прошедший период. Чтобы получить возврат НДФЛ за 2019 год, Вам необходимо подать заявление до конца 2020.

Как получить социальный вычет

  • Через портал Госуслуги. Для этого нужно зарегистрировать учетную запись и перейти на сайт ФНС. В личном кабинете имеется специальная форма заявления, которое можно заполнить онлайн. Документ заверяется электронной цифровой подписью и направляется в налоговую инспекцию. Статус заявления можно отслеживать в личном кабинете. После одобрения налоговым инспектором, деньги будут перечислены на банковский счет в течение 30 дней.
  • Самостоятельно обратиться в инспекцию по месту постоянной или временной регистрации, предоставив полный пакет документов.
  • Обращение и подача пакета документов работодателю. При выборе этого способа необходимо предоставить всю документацию, кроме форм 2-НДФЛ И 3-НДФЛ, в налоговую инспекцию. После одобрения налоговые инспекторы вышлют уведомление работодателю о праве работника на возврат подоходного налога. Работодатель будет обязан предоставлять заработную плату без НДФЛ до тех пор, пока не будет выплачена вся положенная сумма.

Возврат можно получить через работодателя за текущий год. Заработная плата без налогообложения начнет выплачиваться с месяца подачи уведомления из инспекции.

Расходы, по которым можно оформить возврат

  • Оплата лечения за себя или родственников.
  • Оплата за обучение.
  • Взнос за накопительную часть трудовой пенсии.
  • Затраты на негосударственное пенсионное обеспечение.
  • Взнос на добровольное медицинское страхование.
  • Плата за добровольное пенсионное обеспечение.

Вычет за лечение

Налоговый вычет за лечение может получить физическое лицо, оплатившее медицинские услуги за себя, супруга, родителей, детей.

Основания для получения

Возместить понесенные расходы на лечение можно в следующих случаях:

1) Получение платных медицинских процедур налогоплательщиком, его супругом (ой), родителями или детьми младше 18 лет.

  • Основанием для возврата будет подтверждение оплаты по договору на лечение заявителем, даже если договор с медицинским учреждением оформлен не на его имя.
  • Услуги оказывались в лицензированном лечебном учреждении с регистрацией в РФ.
  • Процедуры включены в утвержденный Правительством официальный перечень медицинских услуг.

2) Приобретение медицинских препаратов за себя или для близких родственников. С января 2019 года изменились правила предоставления льготы на лекарственные средства:

  • лекарство назначено врачом, о чем имеется подтверждение в виде рецепта, заверенного печатью клиники и подписью врача;
  • нужно получить у врача 2 экземпляра рецепта, т.к. один станет частью отчетности аптеки, а второй заявитель предоставит в налоговую инспекцию вместе с остальными документами;
  • кроме рецепта фактические расходы подтверждаются чеками из аптеки.

3) Заключение договора добровольного медицинского страхования в отношении налогоплательщика или его ближайших родственников:

  • заявитель лично является плательщиком страховых взносов, в случае оплаты договора третьими лицами вычет не предоставляется;
  • страховка предусматривает только оплату лечебных мероприятий;
  • компания, с которой заключен договор страхования, осуществляет деятельность на лицензированной основе.

Сумма возврата за лечение

В зависимости от уровня полученных лечебных процедур законом определяются лимиты суммы компенсации:

  • Простое лечение. Общая сумма всех социальных льгот за год имеет ограничение 120 тыс.рублей. Соответственно, возврат возможен в размере 13% от этой суммы, т.е. не более 15600 рублей. Узнать, какие медицинские услуги и медикаменты входят в льготный список, можно, ознакомившись с Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001г. №201.
  • Дорогое лечение. В Постановлении отдельно обозначены дорогие медицинские лечебные услуги. Сумма возмещаемых денег в этом случае не имеет верхнего предела.

Примеры расчета

В 2019 году Петрову С.С. сделали платную операцию, которая относится к дорогим видам лечения. Расходы составили 280 тыс.рублей. Курс лечения в санатории-профилактории для мамы обошелся Петрову в 138 тыс.рублей. Доходы за истекший год составили 960 тыс.рублей., с которых был уплачен НДФЛ в размере 124,8 тыс. рублей. Какую сумму получит Петров С.С. в качестве налогового вычета на лечение и сколько денег вернется ему на счет?

Дорогая операция не включается в лимит 120 тысяч рублей, она войдет в расчет полностью. Профилактические процедуры в санатории относятся к простым видам лечения, но расходы на них превысили сумму 120 тыс.рублей. К возмещению будет рассматриваться максимально допустимая сумма.

Пример расчёта: (280 000 + 120 000) х 13% = 52 000 рублей. Поскольку сумма уплаченного за 2019 год налога превышает заявленную к возврату сумму, Петров получит возмещение расходов на лечение в размере 52 тыс.рублей.

Налоговый вычет на лечение зубов

Российским законодательством предусмотрен возврат налога на лечение зубов. Причем это может сделать не только сам пациент, но и его ближайшие родственники. Максимальная сумма, которую можно вернуть, равна 15600 рублей. Она рассчитывается как 13% от 120 тыс. рублей. Как правильно оформить заявление через госуслуги, какие документы нужны смотрите ниже.

Пример расчета

Александр Иванов поставил себе имплант за 100000 рублей. В 2017 году он заработал 1 млн. рублей. В результате он заплатил в бюджет 130 тысяч рублей. 13% от 100 тысяч будет 13500 рублей. Оформлять возврат можно только в следующем календарном году. Причем получить деньги можно за три предыдущих года. Это значит, Иванов может подать декларацию в 2018, 2019, 2020 году.

Документы для налогового вычета за лечение

  • Копия договора на предоставление медицинских услуг с клиникой или ИП, имеющими лицензии на врачебную практику. В качестве альтернативы допускается предоставить историю болезни. Тот или другой документ подписывает лечащий врач.
  • Копии платежек (чеков), удостоверяющих оплату медикаментов;
  • Оригинал рецепта для покупки медикаментов со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»;
  • Копия лицензии ИП или медицинского учреждения, если не был составлен договор.
  • Справка установленной формы об оплате медицинских услуг (в соответствии с приказом Минздрава РФ и МНС РФ 2001 г. N 289/БГ-3-04/256).
  • Заявление на возврат НДФЛ.
  • Копия паспорта.
  • Свидетельство о рождении для детей;
  • Свидетельство о браке – для супруга;
  • Свидетельство о рождении налогоплательщика при лечении своих родителей.
  • Справка 2-НДФЛ за год, к которому относятся чеки по оплате лечения. Получают ее в бухгалтерии по месту работы.

При нахождении в санаториях вернуть получится только затраты на платные медицинские процедуры.

Налоговый вычет за обучение

Чтобы получить вычет за обучение, нужен договор на оказание образовательных услуг. Это касается того, кто проходит обучение: и самого человека, его детей, братьев, сестер. Возврат за обучение (пп.2 п.1 ст.219 НКРФ) можно получить:

  • Через работодателя, предоставляя официальный запрос из налоговой службы. В этом случае бухгалтерское отделение не вычитывает из заработной платы налог на доходы до тех пор, пока сумма излишне уплаченной суммы налога на доходы физлиц не окажется исчерпана.
  • Через налоговую инспекцию.

Пошаговые действия, как получить возврат за обучение

1) Собрать пакет документов:

  • документ, удостоверяющий личность (паспорт);
  • договор между физлицом и университетом или колледжем (оригинал или копия);
  • копия лицензии;
  • документы об оплате: платежное поручение, фискальные чеки, квитанции (копии);
  • справка о налогах с доходов физлиц за период, когда производится оформление возврата подоходного налога. То есть справка должна быть за 2019 год, даже если вычет за учебу в 2019 готовится в 2020 году;
  • оригинал справки 3-НДФЛ;
  • заявление с указанием реквизитов банковского счета, на который будет зачислены средства.

Если производилась оплата за обучение своих детей, то отдельно необходимо предоставить:

  • копия свидетельства о рождении;
  • справка из университета или колледжа, подтверждающая то, что сын или дочь действительно проходят обучение на очном отделении.

За обучение родственников необходимы:

  • нотариально заверенные копии свидетельства о рождении заявителя;
  • нотариально заверенные копии свидетельства о рождении родственника;
  • документ из университета или колледжа, подтверждающий то, что родственник действительно проходит обучение на очном отделении.

2) Заполнить 3-НДФЛ

Как только весь пакет документов будет собран, необходимо заполнить и заявление на вычет за обучение. Все нужно заполнять крайне внимательно, ведь малейшая ошибка может привести к тому, что инспекция федеральной налоговой службы вернет документы.

3) Отправить весь перечень документов в налоговую

4) Проверка документов

ИФНС начинает камеральную проверку. В соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации, такая проверка может занять до 90 дней. После этого физлицо получает уведомление о результатах проверки в личном кабинете на официальной страничке Федеральной налоговой службы.

5) Получение денег на Ваш счет

Финальным пунктом является получение средств на банковский счет. На это законодательство отводит месяц.

Условия получения вычета на обучение

  • Получение собственного образования, в которое входит среднее, высшее, дополнительное, а также курсы, не требующие много времени для обучения, проводимые в любой форме. Это может быть и дневное, и вечернее обучение, дистанционное. Очень важный момент – наличие государственной лицензии у выбранного образовательного учреждения. Право вычета действует и при обучении за рубежом.
  • Очное обучение ребенка до 24 лет. Ребенок должен обучаться в школе на коммерческой основе, то есть это должно быть платное учреждение, или в частном детском саду, получать дополнительное образование, проходить переподготовку.
  • Обучение опекаемого в возрасте до 24 лет. Здесь также должна иметь место очная форма. При 18-летнем возрасте применяется термин «бывший опекаемый» в заявлении и декларации.
  • Обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет на очной форме. Относительно родства, может быть как полнородным (по обоим родителям), так и частичным (либо по линии матери, либо по линии отца).

Если вычет на лечение действует и при лечении жены/ мужа, то вычет за обучение здесь не действует. Он не распространяется на тех родственников, которые не являются близкими или родственниками первой степени родства.

Законом установлены максимальные размеры выплат на обучение: общая сумма не может превышать 120 тысяч рублей. Это же относится к образованию братьев, сестер. За обучение ребенка или опекаемого – 50 тысяч рублей.

Пример 1. Петров затратил на собственное обучение в прошлом году 122 000 рублей. Тогда же его доход составил 762 000 рублей. Максимальный размер вычета для Петрова составит 120 000 рублей. Данную сумму умножают на 13% и получают вычет в размере 15 600 рублей.

Пример 2. Иванов затратил 54 000 рублей на обучение сына иностранным языкам на платных курсах. Дополнительно столько же было потрачено на лечение в пансионате. Его годовой доход 593 000 рублей. Ему положено сразу два вычета. Вычет за обучение ребенка в размере 50 000 рублей и за лечение – 54 000. Каждую сумму необходимо умножить на 13%. В итоге общий вычет составит 13 520.

Вычет за обучение ребенка

Для получения возврата налога за обучение ребенка должны выполняться условия:

  • учебное заведение имеет Лицензию на образовательную деятельность;
  • обучающийся не достиг 24 лет;
  • обучение осуществляется по очной форме;
  • в договоре есть информация о родителе, либо том человеке, кто является плательщиком услуги;
  • в квитанции об оплате плательщиком является родитель.

Если в платежном документе все же указан обучающийся, то можно написать доверенность в простой письменной форме, подтверждающей, что оплата совершена за счет средств родителей.

На момент выбора образовательного учреждения, следует уточнить информацию о наличии лицензии. Попросить, чтобы договор был оформлен на родителей, и при оплате он так же фигурировал.

Максимальная сумма возврата за обучение ребенка в 2020 году

Верхняя граница платы за обучение 50 000 рублей. Если размер выше, то вычет считается от нее, если меньше, то расчет от фактической суммы. Кроме того имеет значение налоговая база.

Пример. Иванов С.П. оплатил обучение своего сына в 2019 году 70 000 рублей. Его доход в 2019 году составлял 60 000 в месяц, в итоге за год оплатил НДФЛ 93 600 рублей. Вычет с 70 000 не получит, т.к. максимальная сумма 50 000- 13%=6500. За год Ивановым эта сумма была внесена в бюджет, значит она и учтется к возврату.

Если в семье учатся несколько детей и родитель, то вычет возвращается на каждого. Остаток на следующий налоговый период не переносится и возвратить его не получится.

При оплате за весь период обучения сумма значительно возрастает, но следует учесть, что в таком случае можно получить возврат лишь с 120 000 рублей.

Обучение может проходить в коммерческой и в государственной организации. Это высшие, средние учебные заведения, детские сады, школы, организации, предлагающие дополнительное образование (секции, кружки).

Услуги репетитора могут быть учтены при условии, что он является индивидуальным предпринимателем и осуществляет деятельность через учебный центр, в таком случае его деятельность будет лицензируемой.

Вычет на благотворительность

Вычет на благотворительность можно оформить, если вы пожертвовали деньги благотворительным организациям, НКО, детским больницам, в фонд защиты животных. Основанием служит пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Условия для получения вычета по расходам на благотворительность те же, что и у социальных и имущественных. В первую очередь Вы должны быть плательщиком НДФЛ со ставкой в 13%.

Условия для получения вычета

  • Ваш работодатель перечисляет налог 13% в государственный бюджет из вашего официального заработка.
  • Дополнительный доход, с которого платится НДФЛ, например, от сдачи в наем помещения, либо транспортного средства.
  • Вы должны быть налоговым резидентом РФ и находиться на территории страны больше 183 дней в течение года.

При оказании благотворительной помощи можно вернуть на свой счет 13 % от денежного перечисления.

Когда можно получить вычет

Не любая благотворительная деятельность попадает под льготы. Можно получить вычет только, когда Вы перечислили деньги в организацию из списка, указаного в п 1 ст. 219 НК РФ:

  • Благотворительные организации;
  • Социально-ориентированные некоммерческие организации;
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в сфере науки, физического развития, культуры, обучения, социальной и правовой защиты, здоровья человека, его прав и свобод, охраны окружающей среды и животных;
  • Религиозным учреждениям.

Пример 1. В 2018 году Вы пожертвовали деньги в религиозную организацию. В 2019-м Вы можете оформить декларацию 3-НДФЛ, обратиться в ИФНС за налоговым вычетом.

Пример 2. Если вы захотели напрямую помочь деньгами для восстановления здоровья ребенка и отправили сумму на личный счет, то здесь вычетов не будет, так как вы оказали помощь физическому лицу. Если бы вы перевели деньги в специальный фонд, который непосредственно собирает средства на лечение этого малыша, вы бы смогли воспользоваться этими льготами по закону.

Размер вычета на благотворительность

Для получения вычета по расходам на благотворительность действуют правила:

  • Размер вычета напрямую зависит от Вашего дохода, полученного в течение того года, когда вы сделали пожертвование. Максимальная сумма ограничена 25% годового дохода.
  • После исчисления льгот на ваш счет возвращается до 13% от пожертвования.
  • Налоговый вычет можно получать ежегодно. В расчет берется перечисленная добровольная помощь в течение прошлого года.
  • Если вы оказали пожертвовали более 25% годового дохода, Вы не сможете перенести остаток на следующий год.

Вычет на пенсионный взнос в НПФ 

Социальный налоговый вычет по негосударственным фондам можно получить по взносам:

  • в негосударственные пенсионные фонды;
  • в страховые организации: при необязательном пенсионном страховании, при непринудительном страховании жизни на срок пяти лет и более.

Как это работает

  • Открывается индивидуальный пенсионный план (ИПП).
  • Каждый год вносится сумма, с учётом того, что 120 тысяч рублей является максимумом.
  • Гарантированный возврат 13 процентов. (При максимальном взносе получится 120000*13:100=15600 рублей.)

Стоит учитывать один важный момент. Максимальная сумма вычета относится в совокупности ко всем социальным налоговым льготам (лечение, обучение и так далее). Если уже оформлен вычет, к примеру, на обучение ребёнка на 30 тысяч, то на вычет в добровольно пенсионном страховании остаётся 90 тысяч.

Как получить

Чтобы оформить вычет, нужно самостоятельно обратиться в налоговую службу по месту официальной прописки с таким заранее собранным пакетом документов:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором были уплачены взносы (бланк и образец его заполнения можно найти в интернете, либо на стенде);
  • справка 2-НДФЛ с места работы за текущий год;
  • копии платёжных документов, которые подтверждают затраты;
  • копия страхового полиса;
  • выписка из именного пенсионного счёта;
  • копии документов, подтверждающие родственные связи с теми, за кого уплачиваются взносы. В случае, когда формируются пенсионные отчисления не себе, а мужу или жене, приёмным или родным родителям, детям-инвалидам (кровным, усыновлённым, опекаемым).

Если реквизитов лицензии страховой организации не имеется в договоре, то потребуется дополнительно её копия, подписанная руководителем с печатью.

Инвестиционный налоговый вычет

Можно получить в нескольких случаях:

  • Если осуществилась продажа ценных бумаг, которые держались в инвестиционном портфеле в течение трёх и более лет.
  • Если происходил возврат денег, которые были внесены на индивидуальный инвестиционный счет за 3 года. Есть ограничения в 0,4 миллиона рублей/год, или же 1,2 миллиона рублей/3 года. Один год позволяет возвратить 13% от 0,4 млн рублей.
  • Снятие части дохода, полученного при торговле на ИИС ценными бумагами за 3 года.

Профессиональный налоговый вычет

Это можно считать не выплатой с подоходного налога, а льготой по прибыли налогооблагаемых предпринимателей. Но всё же ИП-это физическое лицо, официально рассчитывающийся по НДФЛ. Поэтому профессиональный вычет попал в группу налогов на доход частного лица.

Льгота предусматривается при получении доходов

  • по документам и договорам гражданско-правового характера;
  • в связи с частной деятельности адвокатов, нотариусов и других работающих на себя физических лиц;
  • прибыль ИП на ОСНО (общей системе налогообложения);
  • вознаграждение авторов/изобретателей-налогоплательщиков за пользование и применение предметов культуры.

Профессиональный налоговый вычет предусматривается по полной сумме расходов, подтвержденных договорами и квитанциями. Для авторских/исполнительских вознаграждений в случае неспособности предоставить расходы, предусматривается норматив затрат (п.3, ст.221 Налогового Кодекса РФ). Например: 40% от своих доходов для музыкантов и 30% для продюсеров фильмов.

  • Автор статьи - Валентин Анатольевич Каверин
    Автор статьи - Валентин Анатольевич Каверин

    Кандидат экономических наук, заведующий кафедрой мировой экономики МАГУ.

Если Вам понравилась статья, поделитесь ссылкой с друзьями

Задать вопрос
Код проверки