Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, который налогоплательщик подает в ИФНС в качестве отчетности по налогам о доходах физических лиц НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ не подается лицами, чьим основным доходом является официальная работа по найму: в этом случае работодатель (налоговый агент) производит удержание и отчисление НДФЛ с заработной платы и иных выплат (отпускные, листы нетрудоспособности) в бюджет.
Налогоплательщик представляет декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года включительно. Если ИП или физлица, занимающиеся частной практикой, не имели дохода в прошлом году, они все равно обязаны подать декларацию («нулевку»).
В 2020 году срок сдачи декларации 3-НДФЛ продлен до 30 июля в связи с пандемией коронавируса. Данное положение не распространяется на подачу 3-НДФЛ с целью получения налогового вычета (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).
За несвоевременную подачу налоговой декларации, согласно ст.119 НК РФ, на плательщика НДФЛ налагается штраф в размере 5% от общей суммы уплачиваемого налога за каждый месяц просрочки. При этом итоговая сумма штрафа должна быть не больше 30% суммы налога и не меньше 1 000 рублей.
Гражданам России для получения приза в виде денег или иной вещественной формы необходимо отдать в бюджет НДФЛ от 13 до 35 процентов. Величина зависит от того, какая конкретно проводилась акция.
Если получено в дар имущество (недвижимость, авто, доли, паи) не от фирм или ИП, а от коллег или знакомых, нужно сдать декларацию и заплатить налог. Исключением является тот случай, если коллега является индивидуальным предпринимателем.
Если имущество в собственности меньше 3-5 лет. Если Вы продали собственную дачу, квартиру, участок земли или автомобиль, которое было в собственности меньше установленного законодательством срока, то надо подавать декларацию вне зависимости от того, необходима ли уплата налога или нет.
Получая доход от сдачи имущества, важно отчитываться перед инспекцией и заплатить налог.
Если кроме основной работы ведется консультация или преподавание, то нужно также передавать отчетность и уплачивать налоги с получаемых доходов.
Это касается тех, у кого есть финансовые поступления от иностранных компаний или граждан. К примеру, студент Петр стажировался в Германии, в течение 3 месяцев работал репетитором по математике. Деньги переводились на счет в определенном банке. В конце года он обязан будет задекларировать доходы и уплатить 13 процентов НДФЛ.
Авторы или наследники прав на книги, изобретения или произведения искусств, получая вознаграждения от использования, тоже должны платить налог на доходы и подавать в налоговую службу форму 3-НДФЛ.
В России можно вернуть часть налога на доходы, для этого существуют следующие виды вычетов:
Конкретного срока для подачи 3-НДФЛ законодательством не установлено. Однако, вычет можно получить только в течение трех лет после уплаты налога. Поскольку налоговый вычет является не обязанностью, а привилегией налогоплательщика, декларация 3-НДФЛ подается по его усмотрению. Штрафных санкций за ее непредставление законом не устанавливается.
