Стандартный налоговый вычет на себя

Данная льгота может предоставляться на самого гражданина (например, в случае если он является ликвидатором аварии на ЧАЭС, участником боевых действий), либо на его ребенка. Максимальная величина льготы в размере 3000 рублей (выгода от этой суммы 390 рублей) предоставляется ежемесячно следующим категориям граждан:

• инвалидам, получившим увечья в ходе Великой Отечественной войны или на военной службе;
• ликвидаторам аварий на ЧАЭС и участникам ликвидации иных атомных катастроф;
• лицам, пострадавшим в результате лучевой болезни вследствие аварии под Чернобылем.     

Ежемесячный вычет в сумме 500 рулей (13% от этой суммы — выгода 69 рублей) получают:

• лица, имеющие удостоверение участника боевых действий;
• граждане, обладающие званием героя СССР или РФ;
• инвалиды детства, 1 и 2 группы;
• иные категории налогоплательщиков, подпадающие под критерии ст. 218 пункта 2 Налогового кодекса нашей страны.

В случае, когда плательщик НДФЛ имеет право сразу на несколько льгот, применяется максимальная из тех, на которые гражданин имеет право. Вычеты не суммируются.

Стандартный вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет, а так же на курсанта, инвалида, аспиранта, студента-очника до 24 лет, ежемесячно, пока доход получателя не достигнет 350 тысяч рублей за год. 

Сумма стандартного вычета на ребенка

• На первого и второго ребенка составляет 1400 рублей ежемесячно (выгода 13% от этой суммы — 169 рублей); 
• На третьего и следующих — 3000 рублей (выгода получателя 390 рублей).
• На каждого ребенка-инвалида 1 и 2 группы до 18 лет, а также на студента, аспиранта, интерна до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы, ежемесячно доход родителей, усыновителей будет освобождаться от НДФЛ в размере 12 000 рублей. Для опекунов, а также попечителей при аналогичных условиях сумма вычета составит 6000 рублей.
• Родитель-одиночка имеет право на вычет в двойном размере, но как только он вступит в брак, вычет снова будет предоставляться в одинарной величине. Также один из родителей в пользу супруга или супруги может отказаться от своего права на льготу, написав соответствующее заявление, тогда другой родитель будет получать вычет в двукратном размере.

Рассмотрим пример

Иванов Николай имеет 7-летнюю дочь, и его заработная плата составляет 50 000 рублей в месяц. Вначале года Николай подает соответствующее заявление в расчетный отдел бухгалтерии своего завода. Первые 7 месяцев гражданин будет получать вычет на ребенка в размере 1400 рублей. Таким образом, сумма его необлагаемого налогом дохода в совокупности за год составит 9800 рублей, а  это 1274 рубля НДФЛ. Рассчитаем ежемесячный НДФЛ у Николая Иванова: (50000-1400)*13%=6318 рублей. Начиная с августа, Николай обязан будет уплачивать НДФЛ уже со всей суммы дохода.